Prawa i obowiązki podatnika w zakresie dokumentowania w świetle nowelizacji ustawy o VAT obowiązujących od stycznia 2011r.
Cele szkolenia
Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z najważniejszymi zmianami i aktualizacjami w ustawach z zakresu podatku VAT na rok 2011.
Program szkolenia
Dzień I
-
Najważniejsze zagadnienia z zakresu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT w kontekście obowiązku dokumentowania transakcji fakturą VAT:
- podatnicy podatku VAT czynni,
- podatnicy zwolnieni od podatku a obowiązek fakturowania,
-
obowiązek dokumentowania transakcji fakturą VAT, w tym:
- czynności opodatkowane VAT,
- czynności niepodlegające opodatkowaniu,
- czynności zwolnione z podatku VAT,
- czynności niepodlegające opodatkowaniu ale dokumentowane za pomocą faktury.
-
Faktura VAT i jej elementy:
- dane obowiązkowe,
- elementy dodatkowe (prawo czy obowiązek),
- kwota podatku VAT na fakturze,
- faktury dokumentujące zakup paliw silnikowych,
- numer NIP na fakturze,
- numer klasyfikacji oraz podstawa prawna na fakturze.
-
Zasady wystawiania faktur VAT:
- zasady dokumentowania czynności wykonywanych na rzecz podmiotów gospodarczych,
- zasady dokumentowania czynności wykonywanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej,
- terminy wystawiania faktur VAT (zasada ogólna oraz szczególny moment wystawienia),
- faktura VAT a moment powstania obowiązku podatkowego,
- faktury zaliczkowe (zaliczka a moment wystawania faktury VAT, obowiązek podatkowy w sytuacji otrzymania zaliczki, rozliczenie sprzedaży - faktura końcowa, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zaliczkowych).
-
Faktury wewnętrzne:
- czynności podlegające dokumentowaniu fakturą wewnętrzną,
- sposób wystawiania.
-
Zasady korygowania błędów w fakturach:
- faktury korygujące,
- korekta faktury korygującej,
- noty korygujące,
- anulowanie faktury.
-
Faktury elektroniczne:
- zasady wystawiania,
- zasady przechowywania i udostępniania faktur w formie elektronicznej,
- moment doręczenia/otrzymania faktury elektronicznej,
- faktury korygujące oraz duplikaty.
-
Faktura VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów:
- faktury VAT w WDT (elementy oraz poprawność ich wystawiania),
- zaliczki w WDT,
- korekty faktur w ramach WDT.
- Faktura VAT w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów.
-
Faktura jako podstawa realizacji prawa od odliczenia podatku naliczonego:
- data otrzymania faktury (w tym: moment otrzymania faktury przez pracownika lub przedstawiciela podatnika jako data otrzymania faktury, obowiązek terminowego przekazania faktury do działu księgowości),
- data otrzymania faktury a data wykonania świadczenia,
- błędy i pomyłki w fakturach VAT a prawo do odliczenia podatku,
- duplikat faktury a moment prawa do odliczenia podatku naliczonego,
- odliczanie podatku naliczonego z faktur otrzymanych od małych podatników,
- faktury niedające prawa do odliczenia podatku naliczonego.
-
Pozostałe zagadnienia dotyczące faktur VAT:
- refaktura,
- "puste" faktury (obowiązek zapłaty podatku oraz brak prawa do odliczenia),
- duplikaty faktur,
- dokumenty uznawane za faktury.
Dzień II
- Zmiany wprowadzone nowelizacją ustawy o VAT - obowiązujące od stycznia 2011 r. oraz planowane zmiany - projekty aktów prawnych.
-
Przedmiot opodatkowania VAT:
- odpłatna dostawa towarów,
- nieodpłatne przekazanie towarów/darowizny/niektóre działania marketingowe (podstawa opodatkowania, prezentyo małej wartości, wykładania po uchyleniu niektórych przepisów, sponsoring, premie pieniężne etc. - projektowane zmiany na 2011 rok),
- świadczenie usług - (moment wykonania usługi / identyfikacja usług dla celów VAT / miejsce opodatkowania usług),
- ustalenie miejsca opodatkowania usług od 1.01.2010 r. po nowelizacji - zasady ogólne oraz przepisy szczególne,
- zmiany w rozliczeniach związanych z importem usług - moment powstania obowiązku podatkowego według znowelizowanych przepisów,
- zakres zgodności regulacji krajowych z przepisami prawa wspólnotowego przy opodatkowaniu usług,
- klasyfikacja statystyczna oraz jej konsekwencje w VAT (zmiany na 2011),
- obowiązki sprawozdawcze w zakresie informacji podsumowujących dot. świadczenia niektórych usług,
- klasyfikacje statystyczne a podatek VAT (w 2010 i po zamianach w 2011 roku)
- transakcje wewnątrzwspólnotowe,
- nowe wymogi dokumentacyjne w zakresie składania informacji podsumowujących (terminy, zakres).
- WNT, WDT (m.in. zastosowanie stawki 0% przy WDT - nowe przepisy, przemieszczenie do magazynu konsygnacyjnego, rozliczanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych),
- WTT - zasada ogólna i procedura uproszczona,
- sprzedaż wysyłkowa (teoria a praktyka, uproszczenia dokumentacyjne w zakresie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju),
- rejestracja VAT UE (przepisy obowiązujące od 2010 roku),
- import towarów (procedury celne, wartość celna towarów, procedura uproszczona - rozliczania podatku w deklaracji),
- export towarów - bezpośredni i pośredni (dokumentacja eksportu potrzebna do zastosowania stawki 0%, moment powstania obowiązku podatkowego po zmianach),
- import usług - moment rozpoznania obowiązku podatkowego, zasady przeliczania podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej od 2010 roku.
- Rozliczanie VAT - moment powstania obowiązku podatkowego a terminowe wystawianie faktur VAT (skutkiprzedwczesnego rozliczenia VAT w deklaracji).
-
Podstawa opodatkowania:
- zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej,
- potwierdzenie odbioru faktury korygującej - projektowane zmiany, praktyka, orzecznictwo,
- korekta podatku należnego.
-
Podatek naliczony - odliczenia, zwroty:
- prawo do odliczenia (przenoszenie rozliczenia VAT naliczonego, likwidacja niektórych ograniczeń w zakresie odliczania VAT - materialne i formalne przesłanki pozbawienia prawa do odliczenia),
- termin odliczenia (m.in. odliczanie z duplikatów faktur - uszczegółowienie momentu nabycia prawa do odliczenia w świetle interpretacji organów skarbowych i wyroków sądowych),
- rozliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym,
- wydatki nie dające prawa do odliczenia podatku naliczonego,
- zwrot VAT (skrócenie terminów, formy zabezpieczenia majątkowego).
- Zasady ubiegania się o zwrot zapłaconego podatku na terytorium innych państw członkowskich od 01.01.2010r.
-
Wykorzystywanie samochodu w firmie a VAT:
- odliczanie VAT przy nabyciu samochodu, odliczanie VAT z tytułu zakupu paliwa - obecny stan prawny i projektowane zmiany (również m.in. sprzedaż samochodu a korekta VAT, odliczanie VAT z tytułu zakupu paliwa, samochód jako towar używany, konsekwencje wyroku ETS i inne),
- wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych,
- leasing pojazdów samochodowych - wybrane zagadnienia.
-
Faktury:
- anulowanie (m.in. ograniczenia techniczne a anulowanie faktur),
- korygowanie (Faktura korygująca, nota korygująca),
- faktury zaliczkowe (w obrocie krajowym i międzynarodowym),
- e-faktury i inne formy wystawiania faktur drogą elektroniczną obecnie i według projektowanych zmian,
- refakturowanie usług - podstawy prawne i praktyka.
-
Inne projektowane zmiany na rok 2011:
- "odchodzenie" od systemu załącznikowego (art. 43 zwolnienia),
- identyfikacja towarów i usług dla celów VAT (nowe PKWiU),
- zmiany w stawkach podatku VAT,
- zmiany dot. sposobu przechowywanie oraz wystawiania faktur,
- zakres ograniczeń dot. odliczania VAT od samochodów "z kratką",
- korekta roczna VAT a zgodność z Dyrektywą,
- zakres stosowania kas rejestrujących.
- Panel dyskusyjny.
Harmonogram
Przedstawiamy Państwu przykładowy harmonogram szkolenia.
| Harmonogram | Dzień 1 | Dzień 2 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rejestracja uczestników | 9:45 - 10:00 | |||||
| Zajęcia | 10:00 - 11:00 | 9:00 - 11:00 | ||||
| Przerwa | 11:00 - 11:15 | 11:00 - 11:15 | ||||
| Zajęcia | 11:15 - 13:00 | 11:15 - 13:00 | ||||
| Obiad | 13:00 - 13:45 | 13:00 - 13:45 | ||||
| Zajęcia | 13:45 - 15:00 | 13:45 - 15:00 | ||||
| Przerwa | 15:00 - 15:10 | 15:00 - 15:10 | ||||
| Zajęcia | 15:10 - 17:00 | 15:10 - 16:00 |
Strona Główna